Пример. Предоставление социального вычета за прошлый период при исчислении подоходного налога
Работник организации (основное место работы) 10 мая 2023 г. представил нанимателю договор добровольного страхования жизни сроком на 5 лет, заключенный в августе 2018 г. Работник подал в организацию заявление о перерасчете подоходного налога, предоставлении ему социального вычета и возврате подоходного налога, излишне уплаченного в предыдущих периодах. Необходимый пакет документов для предоставления социального вычета на страхование представлен. Детей и иждивенцев работник не имеет.
Согласно предъявленным документам по договору добровольного страхования работник ежегодно оплачивал 2 400,00 руб. (20.08.2018, 27.08.2019, 03.08.2020, 09.08.2021, 11.08.2022).
Общая сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет при выплате заработной платы за май 2023 г., составила 10 000,00 руб.
Срок выплаты заработной платы – 7-е число.
Рассмотрим действия бухгалтера при получении заявления от работника.
Шаг 1. Определяем, имеет ли работник право на применение налоговых льгот.
При определении размера налоговой базы для исчисления подоходного налога плательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов (подп. 1.2, 1.3 п. 1 ст. 210 НК):
<…>
Полный текст читайте в журнале «Зарплата в бюджетной организации», № 12/2023.
